思琪财务科普丨城建税全攻略，长沙企业必看！

    尊敬的纳税人，您的城市维护建设税“开花”了。

     这句话可不是玩笑，而是想提醒大家：城市维护建设税（简称“城建税”），看似是跟着增值税、消费税“搭车”的“小税种”，却和我们每一位纳税人、每一座城市的发展息息相关——它的“开花”，换来的是城市的整洁、道路的通畅、设施的完善。很多老板、会计在处理日常财税时，常常忽略它，但它几乎覆盖所有企业，一旦遗漏申报、算错税率，就可能面临税务风险。

     今天，思琪财务用通俗直白的语言，帮大家把城建税的核心知识点讲透，长沙企业主、个体户直接收藏，看完就能用！

      城市维护建设税，是专项用于城市维护、建设和公共设施完善的地方税，依据《中华人民共和国城市维护建设税法》（2021年9月1日起施行）征收。它本身没有独立的征税对象，是依附于增值税、消费税（简称“两税”）的附加税，征收的税款全部用于城市修路、绿化、排水、路灯、环卫等公共设施维护，真正做到“取之于城、用之于城”。

       在中国境内，依法缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城建税的纳税人，包括企业、个体户，以及需要代开发票的自然人，几乎覆盖所有经营主体。

       例外情况需注意：进口货物、境外单位或个人向境内销售劳务、服务、无形资产，海关代征的增值税、消费税，不征收城建税；如果企业免征增值税、消费税，那么对应的城建税也同步免征。

      城建税的税率并非统一标准，核心取决于企业的注册或经营所在地，长沙企业可对照参考：

1. 长沙市各区（市区）：适用7%税率（长沙绝大多数企业适用此税率）；

   
   

2. 长沙下辖县城、镇：适用5%税率；

3. 不在市区、县城、镇（乡、村）：适用1%税率。

      城建税的计算非常简单，核心公式的：城建税应纳税额 =（实缴增值税 + 实缴消费税）× 适用税率

关键提醒：计税依据是企业实际缴纳的“两税”金额（扣除减免、留抵退税部分），包含增值税免抵税额（出口企业适用），不包含进口环节代征的“两税”。

      针对长沙企业，尤其是小微企业和个体户，2026年可享受以下城建税优惠政策，一定要记得享受：

1. 小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户：城建税减按50%征收（属于“六税两费”减半优惠，持续执行）；

   
   

2. 国家重大水利工程建设相关经营活动：免征城建税；

3. 企业收到增值税、消费税留抵退税的，可相应扣减城建税的计税依据，避免重复缴税。

      城建税的申报和缴纳，完全跟随增值税、消费税，做到“同时申报、同时缴纳”，无需额外单独申报。

申报渠道：企业可通过电子税务局，在申报增值税、消费税的同时，同步完成城建税的申报；

申报周期：长沙企业一般按月或按季申报，具体跟随增值税的申报周期执行即可。

重点

思琪避坑提醒：这些错误别犯！

       结合思琪财务多年服务长沙企业的经验，总结4个高频易错点，帮大家避开税务风险：

1. 别默认所有企业都适用7%税率：注册在长沙县城、镇的企业适用5%，农村地区适用1%，一定要按实际经营地址核对；

   
   

2. 牢记“进口不征、出口不退”：进口货 物不缴城建税，出口企业免征增值税、消费税的，同步免征城建税，但出口免抵税额需计算缴纳城建税，已缴纳的城建税不随增值税退税而退还；

3. 留抵退税后要扣减计税依据：企业收到增值税留抵退税后，下期申报城建税时，需从计税依据中扣除退税金额；

4. 小微企业别漏享减半优惠：2026年“六税两费”减半政策继续执行，符合条件的企业一定要及时享受，降低税负。